Die OECD (Organisation f\u00fcr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) entwarf das Steuerinformationsabkommen (englisch: Tax Information Exchange Agreement, TIEA), um es sogenannten Hochsteuerl\u00e4ndern zu erm\u00f6glichen, bei ausl\u00e4ndischen Banken Informationen \u00fcber Kunden anzufordern, die im Verdacht stehen, ihre finanziellen Mittel aus dem nationalen Bankensystem fernzuhalten. Viele Leute bef\u00fcrchten ein m\u00f6gliches Steuerinformationsabkommen zwischen dem Staat, in dem sie ihrem Wohnsitz haben, und dem Offshore-Land, in dem sie ein Bankkonto besitzen; aus diesem Grund finden Sie hier\u00a0mehr zu den Steuerinformationsabkommen (TIEA).<\/p>\n
Als erstes ist es wichtig zu wissen, dass der Staat, der den TIEA-Antrag stellt, zwingen Beweise bringen muss, die eine Verbindung zwischen einem Offshore-Konto und einer Person, die ihren Steuerwohnsitz im antragstellenden Staat hat. Im Wesentlichen bedeutet dies, dass der Staat beweisen muss, dass das Offshore-Konto mit den Onshore-Konto des Steuerans\u00e4ssigen in Verbindung steht, zum Beispiel durch \u00dcberweisungen, h\u00e4ufige Nutzung der Debitkarte, Firmenunterlagen, Bankformulare, Zugriff auf Onlinebanking-Seiten einer Offshore-Bank, usw.<\/p>\n
Namenlose Debitkarten sind viel schwerer nachzuverfolgen, vor allem wenn diese aus Steueroasen stammen und als Geschenkkarten verschl\u00fcsselt sind. Ebenso ist es wichtig, Offshore-Karten nicht regelm\u00e4\u00dfig in den gleichen Gesch\u00e4ften und Shops zu verwenden, bzw. nicht regelm\u00e4\u00dfig bei den gleichen Geldautomaten Geld abzuheben; dies k\u00f6nnte n\u00e4mlich darauf hinweisen, dass der Karteninhaber kein ausl\u00e4ndischer Besucher, sondern Steuerans\u00e4ssiger ist. Wenn ein Verhaltensmuster festgestellt wird, kann dies als Grundlage f\u00fcr einen TIEA-Antrag dienen, da Geldautomaten auch aufzeichnen, wo die verwendete Karte ausgestellt wurde.<\/p>\n
Es ist auch wichtig zu beachten, dass ein TIEA-Antrag\u00a0nicht kostenlos<\/strong>\u00a0ist; der antragstellende Staat muss die Kosten tragen. Aus diesen Grund werden Staaten darauf achten, welche und wie viele Personen gepr\u00fcft werden. Laut Tax Justice Network ist diese Zahlungspflicht der Hauptgrund f\u00fcr die vergleichsweise geringe Anzahl von Antr\u00e4gen. Die Anzahl der TIEA-Antr\u00e4ge liegt typischerweise\u00a0unter 100 pro Jahr<\/strong>, sogar in den beliebten Steueroasen.<\/p>\n In letzter Zeit haben wichtige Ver\u00e4nderungen stattgefunden, die vor allem solche Informationsantr\u00e4ge beeinflussen, die auf schwachen Beweislagen beruhen: die sprichw\u00f6rtlichen \u201eFishing Expeditions\u201c. Der Hauptunterschied liegt darin, dass zur Zeit der antragsempfangende Staat Beweise liefern muss, unabh\u00e4ngig davon, ob diese steuerverwandt sind oder nicht. Selbstverst\u00e4ndlich muss der empfangende Staat seine eigenen Regeln und Vorschriften einhalten und darf daher feststellen, dass angesichts der unzureichenden Grundlage keine Informationen zur Verf\u00fcgung gestellt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n